稅務
差餉全攻略 2026：點計、幾時交、點慳錢
每季都收到差餉單，但你知唔知條數點計出嚟？差餉同地租有咩分別？政府寬減點樣扣？一文解答晒。
咩係差餉？
差餉係香港政府對所有物業（住宅 + 非住宅）徵收嘅一種間接稅，歷史可以追溯到 1845 年。最初係用嚟支付警察（差人）嘅糧餉，所以叫「差餉」。
而家差餉係按物業嘅應課差餉租值 × 5% 計算，分四季繳交。 不論自住定出租，所有物業業主都要交。
應課差餉租值係點定出嚟？
由差餉物業估價署（RVD）每年評估一次，估計物業喺指定日期如果出租可以收到嘅全年租金。
點查自己物業嘅應課差餉租值？
- 上 rvd.gov.hk →「物業資訊網」
- 輸入物業地址搜尋
- 或睇最近一期差餉單，上面有寫明「應課差餉租值」
差餉計算公式
每季差餉 =（應課差餉租值 × 5% ÷ 4）− 每季寬減額
實例計算
假設你個單位嘅應課差餉租值係 HK$ 400,000：
全年差餉（5%）HK$ 20,000
每季差餉HK$ 5,000
每季寬減（2025/26 上限 $1,000）− HK$ 1,000
每季實際繳交HK$ 4,000
* 如果有地租（3%），每季再加 HK$ 3,000，合共 HK$ 7,000/季
差餉 vs 地租：有咩分別？
| 差餉 | 地租 | |
|---|---|---|
| 稅率 | 5% | 3% |
| 適用範圍 | 全港所有物業 | 新界 + 九龍部分地段 |
| 港島適用？ | ✅ 要交 | ❌ 大部分唔使 |
| 用途 | 政府一般稅收 | 補償土地續期 |
| 可扣稅？ | ✅ 物業稅可扣 | ✅ 物業稅可扣 |
每季繳交時間表
Q1（1–3 月）到期日：1 月 31 日
Q2（4–6 月）到期日：4 月 30 日
Q3（7–9 月）到期日：7 月 31 日
Q4（10–12 月）到期日：10 月 31 日
差餉寬減優惠
政府經常喺財政預算案推出差餉寬減，直接喺差餉單扣除，業主唔使申請。
| 年度 | 每季寬減上限 |
|---|---|
| 2025/26 | HK$ 1,000 |
| 2024/25 | HK$ 1,000 |
| 2023/24 | HK$ 1,000 |
| 2022/23 | HK$ 1,500（Q1–Q3）/ $1,000（Q4） |
繳交方法
✓7-Eleven / OK 便利店
✓郵政局
✓網上銀行（HSBC、中銀、渣打等）
✓繳費靈 PPS
✓自動轉賬（申請後每季自動扣數）
✓轉數快 FPS
遲交罰款
到期日後 1 個月內
加收 5% 附加費
超過 6 個月
再加收 10% 附加費（共 15%）
長期拖欠
政府可採取法律行動，包括釘契
常見問題
租客要交差餉嗎？
法律上差餉係業主嘅責任。但租約可以寫明由租客負責差餉同地租，呢個係商業安排，政府只會向業主追討。
空置物業要唔要交差餉？
要。差餉係跟物業而唔係跟使用情況，即使單位空置冇人住，都要照交差餉。
點樣反對應課差餉租值？
每年 3–4 月收到新估值通知書後，可於指定期限內向差餉物業估價署提交「建議修改應課差餉租值」申請（表格 R20A），唔使錢。
差餉可以扣稅嗎？
出租物業嘅差餉可以喺物業稅報稅時扣除。自住物業嘅差餉唔可以扣薪俸稅。但如果揀「個人入息課稅」，出租物業嘅差餉同地租都可以扣。
差餉單寄失咗點算？
可上 rvd.gov.hk 查閱電子版差餉單，或致電差餉物業估價署查詢（2150 8888）。即使寄失，到期日照計，建議申請自動轉賬避免漏交。
想計下自己要交幾多差餉？
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