稅務
2026政策地址：第二胎子女免稅額加到16萬
Gary Chung（FinKit 主編） · 發布日期：2026年9月22日
2026 年 9 月 16 日《政策地址》提出：第 2 名及之後嘅子女，子女免稅額由 HK$140,000 提升到 HK$160,000，首兩年嘅初生額外免稅額同樣加至 HK$160,000，2026/27 課稅年度起適用——但仍未立法。呢篇用官方 FAQ 嘅三個實例，講清幾時加、加幾多、同 2026-27《財政預算案》已刊憲嘅兩年延長安排點樣分開睇。
政策要點：講緊咩？
2026 年 9 月 16 日行政長官喺《政策地址》提出兩項鼓勵生育嘅稅務措施：
| 措施 | 現行（2026/27 已刊憲） | 政策地址建議 |
|---|---|---|
| 子女免稅額 （第 2 名及之後子女） | HK$140,000 | HK$160,000 |
| 初生額外子女免稅額 （該子女出生後首兩年） | HK$140,000／年 | HK$160,000／年 |
| 新生嬰兒家庭置業 （印花稅豁免上限） | 無 | HK$20,000 |
⚠️ 生效條件（三個都要符合）
- 子女必須係第 2 名及之後嘅子女
- 子女必須喺 2026 年 9 月 16 日或之後出生
- 適用於 2026/27 課稅年度及之後——但措施仍待立法，立法前未生效
三件事唔好撈亂（最易誤解）
呢排最多人搞亂嘅，係「子女免稅額」、「初生額外子女免稅額」同「政策地址加幅」三者。記住：
① 子女免稅額（每名第 1-9 名）
2026/27 已刊憲金額：每名子女 HK$140,000。每年都可以申索，唔論子女幾時出生。
② 初生額外子女免稅額（新措施，已刊憲）
每名子女出生年度，除咗基本免稅額，可以額外多申索一份 HK$140,000。由 2026/27 起，申索期由 1 年延長到 2 年（合共 HK$280,000），適用於該課稅年度結束時未滿 2 歲嘅子女（即 2025 年 4 月 1 日或之後出生）。呢項係 2026-27《財政預算案》提出，已於 2026 年 5 月 22 日刊憲。
③ 政策地址加幅（未立法）
第 2 名及之後、且 2026 年 9 月 16 日或之後出生嘅子女，上面 ① 同 ② 兩項金額都由 HK$140,000 提升至 HK$160,000。要完成立法程序先生效。
換句話講：② 係時間上嘅放寬（1 年 → 2 年，已生效）；③ 係金額上嘅提升（14 萬 → 16 萬，待立法）。兩者可以同時享有，但唔係同一件事。
「第 2 名及之後子女」點界定？
稅務局嘅定義好實際：喺同一個課稅年度，如果你獲批兩名或以上子女嘅子女免稅額，當中第 2 名及之後嘅子女，就當係「第 2 名及之後子女」。即係睇你實際獲批幾多個，唔係單純睇出生次序。
所以關鍵有兩點：同一課稅年度至少兩個子女＋該名子女 2026 年 9 月 16 日或之後出生。
官方三個實例（直接睇結果）
以下係稅務局 FAQ 嘅原例，全部以 2026/27 課稅年度計：
| 情況 | 有冇加幅？ | 當年可享免稅額 |
|---|---|---|
| 只有一名子女，2026 年 9 月 20 日出生 | 冇（唔係「第 2 名」） | $140,000 + $140,000 = $280,000 |
| 兩名子女，分別 2025 年 6 月 1 日同 2026 年 9 月 1 日出生 | 冇（第二名早過 9 月 16 日） | 每名 $280,000 合共 $560,000 |
| 兩名子女，第一名 2025 年出生，第二名 2026 年 9 月 20 日出生 | 有（第二名符合） | 第一名 $280,000 第二名 $320,000 合共 $600,000 |
註：$320,000 = 子女免稅額 $160,000 + 初生額外免稅額 $160,000。
實際慳幾多稅？（以 17% 邊際稅率計）
用上面第三個實例（第二名子女 2026 年 9 月 20 日出生）計：
| 時期 | 該名子女免稅額 | 較現行多出 | 每年多慳稅 |
|---|---|---|---|
| 出生後第 1 年 | $320,000 | +$40,000 | 約 $6,800 |
| 出生後第 2 年 | $320,000 | +$40,000 | 約 $6,800 |
| 第 3 年起（至子女唔再符合資格） | $160,000 | +$20,000 | 約 $3,400 |
首兩年合計較現行安排多慳約 $13,600。以上以邊際稅率 17% 計算；若你嘅邊際稅率係 10%，實際慳稅約為上面數字嘅六成。另外，免稅額只係降低應課稅收入，如果本身唔使交稅，加幅唔會變成現金得益。
另一項：新生嬰兒家庭置業印花稅豁免
《政策地址》同時建議，合資格家庭購入住宅物業可獲印花稅豁免，上限 HK$20,000。合資格條件（全部要符合）：
- 物業必須係住宅物業
- 由一名 2026 年 9 月 16 日或之後在香港出生嘅子女嘅父母購入（海外出生唔適用）
- 父母其中一方係香港永久居民
- 父母以自己名義購入（唔可以透過公司）
- 購入日期喺子女出生日期前 1 年至後 2 年之內
豁免點計？
豁免額 = 應繳從價印花稅與 HK$20,000 之中較低者。例如應繳印花稅 $19,000 → 全免；應繳 $21,000 → 只需交 $1,000。
豁免係按每名合資格子女計：兩名合資格子女可以用喺兩個物業，或者兩名父母各自用一個物業，如果物業係聯名持有，兩人合共最多可豁免 HK$40,000。
⚠️ 未立法前點算？
立法生效前，買樓一樣要按現行印花稅率繳稅，唔可以即時豁免。但立法通過之後，合資格嘅家庭可以就多繳嘅印花稅申請退回；稅務局會喺立法後另行公布退款申請指引。
時間線：幾時真正落到袋？
| 時間 | 事項 |
|---|---|
| 2026-05-22 | 2026-27《財政預算案》稅務措施刊憲：免稅額上調、初生額外免稅額延長至 2 年、長者住宿照顧開支扣除上限加至 HK$110,000（已生效） |
| 2026-09-16 | 《政策地址》公布第 2 名及之後子女免稅額加至 HK$160,000、新生嬰兒家庭印花稅豁免（待立法） |
| 2027 年 5-6 月 | 收到 2026/27 課稅年度報稅表（BIR60）。若立法已完成，稅局會自動用新金額計算，毋須另填表格 |
常見問題 FAQ
Q: 加幅係唔係即時生效？
A: 未。兩項措施都要經立法會通過修例先正式生效，依家屬於「已公布、待立法」。實際申索時間會係 2026/27 課稅年度評稅（即 2027 年中之後）。
Q: 第一個子女有冇得加？
A: 冇。加幅只適用於「第 2 名及之後」嘅子女。第一個子女仍然係 HK$140,000 基本免稅額，加上初生額外 HK$140,000（首兩年）。
Q: 要唔要另外申請？
A: 唔需要。照填報稅表申索子女免稅額，如果符合資格，稅務局會自動用提高嘅金額計算稅款。
Q: 子女已經幾歲，仲有冇得加？
A: 加幅係跟子女出生日期（要 2026 年 9 月 16 日或之後），同你幾時首次申索無關。已經唔再符合子女免稅額資格（例如子女已超齡或經濟獨立）就冇得申索，所以亦冇加幅。
Q: 稅務局會唔會自動幫我加？
A: 立法完成後，稅務局會喺評稅時自動套用，唔需要你另外申請；但你要喺報稅表如常申索每個子女嘅子女免稅額，否則冇紀錄可加。
用 2026/27 已生效嘅免稅額試算你嘅稅款：
薪俸稅計算機 →免責聲明：本文內容僅供參考，不構成任何稅務建議。《政策地址》提出嘅措施須完成立法程序方生效，細節可能喺立法過程中變動；已刊憲嘅項目以 2026-27《財政預算案》。實際金額以稅務局最新公布為準。