稅務
報稅攻略2026：7個最易漏嘅免稅額
Gary Chung（FinKit 主編） · 發布日期：2026年7月29日
每年報稅季，唔少打工仔只係填份 BIR60 就當交咗差，完全冇理會自己有冇用盡所有免稅額同扣稅項目。根據稅務局數據，每年都有大量納稅人漏報至少一個可扣稅項目——呢啲項目夾埋可以幫你慳返幾千甚至幾萬蚊稅。呢篇一次過幫你整理 2026 報稅年度 7 個最易漏嘅扣稅項目，附完整金額、申請條件同截止日期。
2026 報稅年度速查表
報稅年度（課稅年度）由每年 4 月 1 日至翌年 3 月 31 日。以下適用於 2025/26 課稅年度（即 2026 年 5-6 月收到報稅表嗰份）：
| 扣稅項目 | 每年上限 | 適用對象 | 常見漏報原因 |
|---|---|---|---|
| 1. 自願醫保保費 | $8,000/每名受保人 | 納稅人、配偶、子女、父母 | 以為公司醫保已夠，冇另外買 |
| 2. MPF TVC 自願性供款 | $60,000 | 任何有MPF戶口人士 | 同一般MPF供款撈亂，唔知TVC係獨立扣稅 |
| 3. 租金扣稅 | $100,000 | 冇持有住宅物業嘅租客 | 唔知2022年新增咗呢個扣稅 |
| 4. 供養父母/祖父母 | $25,000-$50,000/每位 | 同住或非同住均可 | 兄弟姊妹之間冇協調，重複申索 |
| 5. 個人進修開支 | $100,000 | 修讀指定課程 | 唔知邊啲課程符合資格 |
| 6. 慈善捐款 | 應評稅收入 35% | 任何人 | 冇保留收據 |
| 7. 居所貸款利息 | $100,000 | 自住物業按揭供款人 | 唔知可以扣足15年 |
1. 自願醫保扣稅（VHIS）：幫父母買都計你數
自願醫保計劃（Voluntary Health Insurance Scheme，簡稱 VHIS）自 2019 年推出以嚟，每年保費都可以扣稅——而且係幫配偶、子女、父母買嘅保費都計。
扣稅金額
每名受保人每年保費扣除上限 HK$8,000。如果你幫自己、配偶、父母（共 4 人）都買咗自願醫保，理論上最多可以扣 4 × $8,000 = $32,000。
假設你嘅邊際稅率係 17%，$32,000 扣稅額 = 實際慳稅 $5,440。對於交緊最高稅階（17%）嘅打工仔嚟講，呢個係最直接嘅慳稅方法。
⚠️ 常見陷阱
- 只有認可自願醫保計劃先可以扣稅，一般醫療保險唔得
- 必須係你自己俾錢買嘅保單——公司醫保唔計
- 父母必須係香港居民同持有香港身份證
- 扣稅係以保單年度計，唔係課稅年度——要對返保單生效日期
建議你喺報稅表「自願醫保保費扣除」一欄小心填寫每位受保人嘅實際已繳保費（唔好直接填 $8,000，要填真實數字，稅局會自動 cap）。
2. MPF TVC 可扣稅自願性供款：最多慳 $10,200
唔少人將 MPF TVC（Tax-deductible Voluntary Contributions，可扣稅自願性供款）同一般 MPF 強制性供款撈亂。一般 MPF 供款（僱員 5% + 僱主 5%）本身已經喺計算應課稅收入時扣除咗，唔需要額外申索。但 TVC 係額外嘅自願性供款，獨立可扣稅。
扣稅金額
每年上限 HK$60,000。以最高邊際稅率 17% 計，最多可慳稅 $60,000 × 17% = $10,200。
但要留意：供咗入 TVC 嘅錢，同強積金一樣要等到 65 歲先可以提取（除非符合特定永久離港或完全喪失行為能力等條件）。所以 TVC 係一個「用流動性換稅務優惠」嘅決定。
TVC 適合邊啲人？收入較高、稅階去到 17% 嘅打工仔，每年放 $60,000 入 TVC，即時慳返 $10,200 稅。計返 17% 保證「回報」——喺而家銀行定存得 3-4% 嘅環境下，TVC 嘅稅務回報率跑贏任何低風險投資。
3. 租金扣稅：2022年新增，仲有好多人唔知
住宅租金扣稅係 2022/23 課稅年度先開始嘅新政策，到而家仍然有好多人唔知可以扣。只要你係冇持有香港住宅物業嘅租客，以租約形式租住住宅單位，就可以申索扣稅。
扣稅金額
每年上限 HK$100,000（即每月上限約 $8,333）。以最高稅階 17% 計，最多慳稅 $17,000。
重點係夫妻合併報稅都可以各自申索，只要兩人都符合冇持有物業嘅條件。如果兩公婆一齊租樓，每人各自扣 $100,000，夾埋上限 $200,000——如果你哋嘅租金夠高，呢個差額相當可觀。
⚠️ 申請條件
- 租約必須已打釐印（加蓋印花）——冇打釐印就唔用得
- 業主同租客唔可以有親屬關係（父母租俾子女唔計）
- 如果你係公司嘅房屋津貼受惠人，就唔可以用租金扣稅
- 租約期必須覆蓋課稅年度內嘅時期
4. 供養父母/祖父母免稅額：同住多一萬
供養父母免稅額係最多人家庭內部撞車嘅項目。一個父母可以由多位子女同時申索，但稅局只會批一個——兄弟姊妹之間冇協調好，就會俾稅局全部 reject。
| 情況 | 每年免稅額（每位） | 額外條件 |
|---|---|---|
| 父母/祖父母 55-59 歲（非同住） | $25,000 | 無需同住 |
| 父母/祖父母 55-59 歲（同住） | $50,000 | 全年同住，唔需要連續 |
| 父母/祖父母 60 歲或以上（非同住） | $50,000 | 無需同住 |
| 父母/祖父母 60 歲或以上（同住） | $100,000 | 全年同住 + 60歲以上 = 雙重加碼 |
如果父母係 60 歲或以上 + 同住，每位最多可達 $100,000 免稅額。假設你供養兩位同住嘅 60+ 父母，免稅額 = $200,000，以 17% 稅率計慳稅 $34,000。
兄弟姊妹點協調？最簡單做法係：每年報稅前傾一次，確定邊個申索邊位父母。如果父母由多過一位子女供養，可以協議「輪流申索」（例如今年阿哥申索、出年細妹申索）。
5. 個人進修開支：唔止大學課程，專業試都計
個人進修開支扣稅係最多人誤解嘅項目之一。只要係為取得或維持受僱工作所需資格而修讀嘅課程，學費就可以扣稅。
扣稅金額
每年上限 HK$100,000。以 17% 稅率計，最多慳稅 $17,000。
符合資格嘅課程：
- 大學/大專院校嘅學位或文憑課程
- 專業資格考試（CFA、CPA、ACCA、FRM、PMP 等）嘅備試課程同考試費
- 由《稅務條例》指定教育機構提供嘅課程
- 同你現職相關嘅技能進修（例如 IT 人讀雲端證書課程）
唔符合資格：純粹為興趣嘅課程（學日文、學煮餸）、同現職無關嘅進修。稅局會判斷課程係咪「為取得或維持受僱工作所需」——如果轉行讀新嘢，考試合格前通常唔算。
6. 慈善捐款：上限係收入 35%
呢個係最簡單但又最易漏嘅一個。只要捐款俾獲豁免繳稅嘅慈善團體（例如樂施會、奧比斯、香港公益金、東華三院等），捐款額就可以扣稅。
扣稅金額
扣稅上限係應評稅收入嘅 35%。捐款額最少要 $100 先可以申索。
⚠️ 最常見失敗原因：冇保留收據
- 稅局抽查時會要求你提供捐款收據正本——月供捐款都要 keep
- 買旗、街頭賣旗嗰啲冇收據嘅捐款唔計
- 慈善機構必須係香港註冊——外國慈善機構（例如 Wikipedia）唔得
- 捐款俾政治團體唔計
建議養成習慣：每年年頭整理全年捐款收據，影低做電子備份。月供捐款可以要求機構年尾出張全年捐款證明，方便一次過報稅。
7. 居所貸款利息：買樓供樓人士必用
如果你係自住物業嘅按揭供款人，每年供樓利息部分可以用嚟扣稅，而且可以連續扣足 15 個課稅年度（唔需要連續，可以揀邊年用）。
扣稅金額
每年上限 HK$100,000。係扣除實際已支付嘅按揭利息，唔係供款總額。以 17% 稅率計，最多慳稅 $17,000。
實例計算：
假設按揭貸款 $5,000,000、利率 4.125%、年期 30 年：
- 每年利息支出：約 $204,000（首年）
- 可扣稅利息：$100,000（已達上限）
- 慳稅金額：$100,000 × 17% = $17,000
- 15 年累計慳稅：最多 $255,000
要留意：只有利息部分可以扣稅，本金還款唔計。同埋一定要係自住物業——出租物業嘅按揭利息係喺物業稅嗰邊申索，唔係呢度。
7 項扣稅組合拳：真實慳稅案例
以下用一個真實嘅香港打工仔例子，示範點樣組合以上扣稅項目：
案例：月入 $50,000 嘅打工仔（已婚、一名子女、供養一名 63 歲同住母親）
扣稅項目
應課稅收入為負數 = 完全唔使交稅。冇用盡扣稅項目前，應課稅收入約 $56,000，要交約 $1,120 稅。用晒所有扣稅項目後，唔單止唔使交稅，甚至可以將多餘免稅額轉俾配偶（如果配偶有應課稅收入）再慳多啲。
報稅時間線：唔好過期
| 時間 | 事項 | 注意 |
|---|---|---|
| 5 月初 | 稅局寄出報稅表（BIR60） | 留意信箱，唔見咗要即時通知稅局 |
| 6 月初 | 報稅表遞交截止日 | 通常 1 個月限期，電子報稅可延長 1 個月 |
| 8-12 月 | 陸續收到評稅通知書 | 檢查有冇計漏，有錯一個月內反對 |
| 翌年 1 月 | 繳交第一期稅款 | 可申請分期交稅 |
| 翌年 4 月 | 繳交第二期稅款 | 預繳下年度暫繳稅 |
用 「稅務易」eTax 網上報稅有兩大好處：截止日期自動延長一個月，同埋系統會自動幫你計算稅款，唔怕加減數出錯。
常見問題 FAQ
Q: 我可以同時申索租金扣稅同供樓利息扣稅嗎？
A: 唔可以。兩者係互斥嘅——你要揀其中一個。如果你同時有租樓同自住物業，只可以揀一個扣稅項目。一般建議：揀金額較大嗰個。
Q: TVC 同一般 MPF 自願性供款有咩分別？
A: MPF 有三種供款：(1) 強制性供款（僱員 5% + 僱主 5%）；(2) 一般自願性供款（不可扣稅，但提取較靈活）；(3) TVC 可扣稅自願性供款（可扣稅，但要 65 歲先提取）。只有 (3) 可以扣稅。
Q: 自願醫保幫兄弟姐妹買可以扣稅嗎？
A: 唔可以。自願醫保扣稅只適用於：納稅人自己、配偶、子女、納稅人或配偶嘅父母/祖父母。兄弟姊妹唔包括在內。
Q: 漏報咗上年嘅扣稅項目，可以追返嗎？
A: 可以。你可以在評稅通知書發出後一個月內以書面提出反對，或填寫 IR831 表格申請修訂評稅。一般可以追返過去 6 年嘅稅務修訂。
Q: 供養父母免稅額——如果父母有收入的可以申索嗎？
A: 要睇父母收入幾多。父母全年收入不能超過當局訂明嘅上限（2025/26 年度約 $36,000/年），超過就不能申索免稅額。長者生活津貼、生果金等政府津貼唔計入收入。
免責聲明：本文內容僅供參考，不構成任何稅務建議。稅務條例複雜且常有修訂，每個人嘅實際情況不同。建議喺做重大稅務決定前諮詢專業稅務顧問或會計師。文中數字以 2025/26 課稅年度為基礎，實際數字以稅務局最新公布為準。
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